Avustralya'da Bitcoin ile ilgili olarak verilen son mahkeme kararı, 640 milyon USD kadar sermaye kazancı vergisi (CGT) iadesinin yolunu açabilir ve dijital varlıkların ülkede nasıl vergilendirileceğini devrim niteliğinde değiştirebilir. Bir yargıcın Bitcoin'in yerel para gibi muamele görmesi gerektiğine karar vermesinin ardından.
Söz konusu dava, 2019'da bir uyuşturucu soruşturması sırasında 81.6 BTC çaldığı iddia edilen federal polis memuru William Wheatley ile ilgili ceza davasıdır. İddia edilen suçun işlendiği dönemde, varlıkların değeri yaklaşık AU$492,000 (US$317,266) idi, mevcut piyasa fiyatlarına göre değeri 13 milyon AU$'dan (US$8.3 milyon) fazla olacaktır.
Ancak, söz konusu varlıkların değeri kararı önemli kılmadı.
19 Mayıs'ta yerel medya organı Australian Financial Review tarafından bildirildiği üzere (AFR), Victoria'dan Yargıç Michael O’Connell, Bitcoin'in Avustralya doları ile benzer nitelikte bir mülk olarak kabul edildiğine, yabancı para, hisse senedi veya altın gibi spekülatif bir varlık olarak değil, karar verdi—bu da Avustralya Vergi Dairesi (ATO)'nın şu anda vergi amaçları için bunu nasıl ele aldığını göstermektedir.
Bu yeni Bitcoin yorumu -ve dolayısıyla birçok diğer dijital varlık- yerel para birimine benzer bir mülk olarak, Avustralya'da önemli bir hukuki emsal oluşturabilir ve onları ülkenin mevcut CGT rejiminin kapsamının dışına çıkarabilir; bu, değeri artan bir varlığı sattığınızda veya "elinizden çıkardığınızda" ya da kullandığınızda elde ettiğiniz kazanç üzerinden alınan bir vergidir.
Bu da muhtemelen, dijital varlıklara sahip olan veya sahip olmuş olan yaklaşık %31-32,5'lik Avustralyalılardan büyük bir vergi iade başvuru akışına yol açacaktır—2025 Bağımsız Rezerv Kripto Para Endeksi (IRCI)'e göre.
Avustralya'nın dijital varlık vergi kuralları
Şu anda, Avustralya'da, bir kişinin dijital varlıklarla nasıl kullandığı veya işlem yaptığı, vergi açısından nasıl muamele göreceğini belirleyecektir.
ATO tarafından açıklandığı gibi: "Kripto varlıkların en yaygın kullanımı, yatırım olarak (yatırımcılar kripto varlıkları edinir ve tutar, bunları tutmaktan veya elden çıkarmaktan finansal kâr elde etmek amacıyla ). Genel bir kural olarak, yatırımcılar için: kripto varlıklar CGT varlıkları olarak vergilendirilir, kendi yönetimli emeklilik fonları (SMSF'ler) kripto varlık yatırımı yaptıklarında staking ödülleri vergi amaçları için olağan gelirdir."
Bununla birlikte, dijital varlıkların esas olarak yatırım için değil, "kişisel kullanım" için tutulduğu bir muafiyet vardır ve kişisel kullanım varlığından elde edilen sermaye kazancının, varlığı satın almak için 10,000 AU $ (US 6,418) ABD Dolarından daha pahalıya mal olması durumunda CGT'ye tabi olduğu uyarısı vardır.
ATO'ya göre, "bir kripto varlık ( BTC gibi, bir kripto para birimi) kişisel kullanım varlığıdır eğer onu esasen kişisel kullanım için saklıyor veya kullanıyorsanız, örneğin kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla."
Bu genellikle ‘elden çıkarma’nın zamanlamasıyla belirlenir. Mevcut kurallara göre, kısa bir süre içinde edinilen ve kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla kullanılan bir dijital varlığın kişisel kullanım varlığı olarak değerlendirilmesi muhtemeldir. Öte yandan, edinilen ve kullanılmadan önce bir süre tutulmuş bir dijital varlık veya sadece küçük bir kısmı kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla kullanılıyorsa, kişisel kullanım varlığı olarak değerlendirilmesi daha az muhtemeldir.
Bu nedenle, insanların dijital para birimleriyle etkileşim kurma biçimleri, özellikle BTC'yi—yüksek riskli yüksek getiri spekülatif yatırımlar olarak, fiyatın yükseleceği umuduyla alım satım yapmak yerine “kişisel kullanım” için harcamak amacıyla bir para birimi olarak değil—birçok Avustralyalı dijital varlık sahibi ve trader'ı CGT'ye tabi olmuştur.
Bu, ATO'nun 2014'ten bu yana bağlı kaldığı mevcut vergilendirme yaklaşımıdır. Başka bir deyişle, dijital varlıklar satıldığında, takas edildiğinde veya mal ve hizmet satın almak için kullanıldığında, dijital varlıklarla ilgilenen sahiplerin CGT'yi hesaplaması ve ödemesi beklenir.
Hakim O’Connell’in kararı, Bitcoin’i Avustralya parasına daha benzer bir şekilde sınıflandırdığı için potansiyel olarak durumu sarsabilir ve yabancı para CGT’ye tabi iken, Avustralya parası değildir.
Kararın sonuçları
AFR ile yapılan bir röportajda, vergi avukatı Adrian Cartland, hükmün "ATO'nun mevcut pozisyonunu tamamen altüst ettiğini" söyledi.
Cartland'ın kararın yorumuna göre, bu esasen Bitcoin'i Avustralya parasına eşdeğer kılıyor, vergi açısından: "Yani, bu bir CGT varlığı değildir. Bu nedenle, Bitcoin alımları ve satımları vergi sonuçları doğurmaz."
Eğer karar itirazda onaylanırsa, Cartland potansiyel vergi iadelerinin toplamının 1 milyar AU$ (US$640 milyon ) olabileceğini tahmin etti.
Bununla birlikte, kararın temyizde bozulması veya kararın potansiyel geniş kapsamlı etkileri göz önüne alındığında, Bitcoin'i Avustralya parası yerine yabancı para birimine benzetecek şekilde değiştirilmesi mümkündür, bu da onu mevcut CGT rejiminin alanına geri koyacaktır.
İzleyin: Reggie Middleton DeFi, patlamalar/batmalar ve kripto düzenlemesi hakkında
The content is for reference only, not a solicitation or offer. No investment, tax, or legal advice provided. See Disclaimer for more risks disclosure.
Avustralya mahkemesi kararı, 640 milyon dolar değerinde Bitcoin vergi iadelerine yol açabilir.
Avustralya'da Bitcoin ile ilgili olarak verilen son mahkeme kararı, 640 milyon USD kadar sermaye kazancı vergisi (CGT) iadesinin yolunu açabilir ve dijital varlıkların ülkede nasıl vergilendirileceğini devrim niteliğinde değiştirebilir. Bir yargıcın Bitcoin'in yerel para gibi muamele görmesi gerektiğine karar vermesinin ardından.
Söz konusu dava, 2019'da bir uyuşturucu soruşturması sırasında 81.6 BTC çaldığı iddia edilen federal polis memuru William Wheatley ile ilgili ceza davasıdır. İddia edilen suçun işlendiği dönemde, varlıkların değeri yaklaşık AU$492,000 (US$317,266) idi, mevcut piyasa fiyatlarına göre değeri 13 milyon AU$'dan (US$8.3 milyon) fazla olacaktır.
Ancak, söz konusu varlıkların değeri kararı önemli kılmadı.
19 Mayıs'ta yerel medya organı Australian Financial Review tarafından bildirildiği üzere (AFR), Victoria'dan Yargıç Michael O’Connell, Bitcoin'in Avustralya doları ile benzer nitelikte bir mülk olarak kabul edildiğine, yabancı para, hisse senedi veya altın gibi spekülatif bir varlık olarak değil, karar verdi—bu da Avustralya Vergi Dairesi (ATO)'nın şu anda vergi amaçları için bunu nasıl ele aldığını göstermektedir.
Bu yeni Bitcoin yorumu -ve dolayısıyla birçok diğer dijital varlık- yerel para birimine benzer bir mülk olarak, Avustralya'da önemli bir hukuki emsal oluşturabilir ve onları ülkenin mevcut CGT rejiminin kapsamının dışına çıkarabilir; bu, değeri artan bir varlığı sattığınızda veya "elinizden çıkardığınızda" ya da kullandığınızda elde ettiğiniz kazanç üzerinden alınan bir vergidir.
Bu da muhtemelen, dijital varlıklara sahip olan veya sahip olmuş olan yaklaşık %31-32,5'lik Avustralyalılardan büyük bir vergi iade başvuru akışına yol açacaktır—2025 Bağımsız Rezerv Kripto Para Endeksi (IRCI)'e göre.
Avustralya'nın dijital varlık vergi kuralları
Şu anda, Avustralya'da, bir kişinin dijital varlıklarla nasıl kullandığı veya işlem yaptığı, vergi açısından nasıl muamele göreceğini belirleyecektir.
ATO tarafından açıklandığı gibi: "Kripto varlıkların en yaygın kullanımı, yatırım olarak (yatırımcılar kripto varlıkları edinir ve tutar, bunları tutmaktan veya elden çıkarmaktan finansal kâr elde etmek amacıyla ). Genel bir kural olarak, yatırımcılar için: kripto varlıklar CGT varlıkları olarak vergilendirilir, kendi yönetimli emeklilik fonları (SMSF'ler) kripto varlık yatırımı yaptıklarında staking ödülleri vergi amaçları için olağan gelirdir."
Bununla birlikte, dijital varlıkların esas olarak yatırım için değil, "kişisel kullanım" için tutulduğu bir muafiyet vardır ve kişisel kullanım varlığından elde edilen sermaye kazancının, varlığı satın almak için 10,000 AU $ (US 6,418) ABD Dolarından daha pahalıya mal olması durumunda CGT'ye tabi olduğu uyarısı vardır. ATO'ya göre, "bir kripto varlık ( BTC gibi, bir kripto para birimi) kişisel kullanım varlığıdır eğer onu esasen kişisel kullanım için saklıyor veya kullanıyorsanız, örneğin kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla."
Bu genellikle ‘elden çıkarma’nın zamanlamasıyla belirlenir. Mevcut kurallara göre, kısa bir süre içinde edinilen ve kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla kullanılan bir dijital varlığın kişisel kullanım varlığı olarak değerlendirilmesi muhtemeldir. Öte yandan, edinilen ve kullanılmadan önce bir süre tutulmuş bir dijital varlık veya sadece küçük bir kısmı kişisel kullanım veya tüketim için eşyalar satın almak amacıyla kullanılıyorsa, kişisel kullanım varlığı olarak değerlendirilmesi daha az muhtemeldir.
Bu nedenle, insanların dijital para birimleriyle etkileşim kurma biçimleri, özellikle BTC'yi—yüksek riskli yüksek getiri spekülatif yatırımlar olarak, fiyatın yükseleceği umuduyla alım satım yapmak yerine “kişisel kullanım” için harcamak amacıyla bir para birimi olarak değil—birçok Avustralyalı dijital varlık sahibi ve trader'ı CGT'ye tabi olmuştur.
Bu, ATO'nun 2014'ten bu yana bağlı kaldığı mevcut vergilendirme yaklaşımıdır. Başka bir deyişle, dijital varlıklar satıldığında, takas edildiğinde veya mal ve hizmet satın almak için kullanıldığında, dijital varlıklarla ilgilenen sahiplerin CGT'yi hesaplaması ve ödemesi beklenir.
Hakim O’Connell’in kararı, Bitcoin’i Avustralya parasına daha benzer bir şekilde sınıflandırdığı için potansiyel olarak durumu sarsabilir ve yabancı para CGT’ye tabi iken, Avustralya parası değildir.
Kararın sonuçları
AFR ile yapılan bir röportajda, vergi avukatı Adrian Cartland, hükmün "ATO'nun mevcut pozisyonunu tamamen altüst ettiğini" söyledi.
Cartland'ın kararın yorumuna göre, bu esasen Bitcoin'i Avustralya parasına eşdeğer kılıyor, vergi açısından: "Yani, bu bir CGT varlığı değildir. Bu nedenle, Bitcoin alımları ve satımları vergi sonuçları doğurmaz."
Eğer karar itirazda onaylanırsa, Cartland potansiyel vergi iadelerinin toplamının 1 milyar AU$ (US$640 milyon ) olabileceğini tahmin etti.
Bununla birlikte, kararın temyizde bozulması veya kararın potansiyel geniş kapsamlı etkileri göz önüne alındığında, Bitcoin'i Avustralya parası yerine yabancı para birimine benzetecek şekilde değiştirilmesi mümkündür, bu da onu mevcut CGT rejiminin alanına geri koyacaktır.
İzleyin: Reggie Middleton DeFi, patlamalar/batmalar ve kripto düzenlemesi hakkında