Нещодавнє рішення суду в Австралії, що стосується біткойна, може відкрити двері для відшкодування податку на приріст капіталу (CGT) в розмірі 640 мільйонів доларів США та революціонізувати те, як оподатковуються цифрові активи в країні, після того, як суддя постановив, що до біткойна слід ставитися як до місцевих грошей.
Йдеться про кримінальну справу за участю офіцера федеральної поліції Вільяма Вітлі, який нібито вкрав 81,6 BTC у 2019 році під час розслідування щодо наркотиків. На момент передбачуваного злочину активи коштували близько 492 000 австралійських доларів (US 317 266), за поточними ринковими цінами вартість становила б понад 13 мільйонів австралійських доларів (US 8,3 доларів США million).
Однак вартість активів у питанні не зробила рішення значущим.
Як повідомило 19 травня місцеве видання Australian Financial Review (AFR), суддя Майкл О'Коннелл з Вікторії постановив, що біткойн кваліфікується як власність аналогічного характеру з австралійським доларом, а не спекулятивний актив, такий як іноземна валюта, акції або золото — саме так австралійське податкове управління в даний час (ATO) ставиться до нього для цілей оподаткування.
Це нове тлумачення біткойна — і, відповідно, багатьох інших цифрових активів — як власності, схожої на місцеву валюту, може створити значний юридичний прецедент в Австралії, потенційно виводячи їх за рамки поточного режиму країни щодо CGT — податку на прибуток, коли ви продаєте, «відчужуєте» або використовуєте актив, вартість якого збільшилася в ціні.
У свою чергу, це, ймовірно, призведе до величезного потоку заявок на повернення податків від приблизно 31-32,5% австралійців, які володіють або володіли цифровими активами — згідно з індексом незалежних резервних криптовалют (IRCI) 2025 року.
Податкові правила для цифрових активів валют Австралії
Наразі в Австралії те, як особа використовує або здійснює транзакції з цифровими активами, визначатиме, як їх оброблятимуть для податкових цілей.
Як пояснили в АТО: «Найпоширеніше використання криптоактивів – це інвестування (investors придбання та зберігання криптоактивів для отримання фінансового прибутку від зберігання або відчуження them). За загальним правилом, для інвесторів: криптоактиви оподатковуються як активи CGT, у тому числі для самокерованих суперфондів (SMSFs) інвестування в криптоактиви винагороди за стейкінг криптовалюти є звичайним доходом для цілей оподаткування».
Однак існує виняток, який полягає в тому, що цифрові активи зберігаються в основному не для інвестицій, а для «особистого використання», із застереженням, що приріст капіталу на активі особистого використання також підлягає оподаткуванню CGT, якщо придбання активу коштувало понад 10 000 австралійських доларів (US 6 418).
За даними АТО, «криптоактив (such як BTC, cryptocurrency) є активом особистого користування, якщо ви зберігаєте або використовуєте його в основному для особистого користування, наприклад, для покупки предметів для особистого користування або споживання».
Часто це визначається термінами «утилізації». Згідно з чинними правилами, цифровий актив, придбаний і використаний за короткий проміжок часу для покупки предметів для особистого користування або споживання, швидше за все, буде вважатися активом особистого користування. З іншого боку, цифровий актив, придбаний і утримуваний протягом деякого часу перед використанням, або, якщо використовується лише невелика його частина, для покупки предметів для особистого користування або споживання, з меншою ймовірністю буде вважатися активом особистого користування.
Таким чином, у зв'язку з тим, як переважна більшість людей взаємодіє з цифровими валютами, зокрема BTC — як спекулятивними інвестиціями з високим ризиком і високою винагородою, які можна купувати та зберігати в надії, що ціна піде вгору, а не як валюту, яку можна витратити на «особисте використання» — багато австралійських власників і трейдерів цифрових активів підпадають під дію CGT.
Саме такого підходу і є нинішній підхід до оподаткування, якого АТО дотримується з 2014 року. Іншими словами, щоразу, коли цифрові активи продаються, обмінюються або використовуються для покупки товарів і послуг, власники, які мають справу з цифровими активами, повинні розрахувати та сплатити податок на прибуток (CGT).
Рішення судді О'Коннелла потенційно змінює ситуацію, оскільки він класифікував біткойн як більш схожий на австралійські гроші, і в той час як іноземна валюта підлягає податку на прибуток, австралійська валюта – ні.
Наслідки рішення
У інтерв'ю AFR податковий юрист Адріан Картленд сказав, що вирок "повністю перевертає" поточну позицію ATO.
Тлумачення Картлендом цього рішення полягало в тому, що воно, по суті, робить біткойн еквівалентним австралійським грошам для цілей оподаткування: «Це не актив CGT. Таким чином, придбання та відчуження Bitcoin не мають податкових наслідків."
Якщо рішення буде підтверджено під час апеляції, Картленд оцінив, що потенційні податкові повернення можуть скласти 1 мільярд австралійських доларів (US$640 мільйонів).
Тим не менш, можливо, що рішення може бути скасоване в апеляції, або, враховуючи потенційні далекосяжні наслідки рішення, до нього можуть бути внесені поправки, які порівняють біткойн з іноземною валютою, а не з австралійськими грошима, що поверне його в сферу нинішнього режиму CGT.
Дивіться: Реджі Міддлтон про DeFi, бум/крах та регулювання криптовалют
Контент має виключно довідковий характер і не є запрошенням до участі або пропозицією. Інвестиційні, податкові чи юридичні консультації не надаються. Перегляньте Відмову від відповідальності , щоб дізнатися більше про ризики.
Рішення австралійського суду може призвести до повернення $640M у вигляді податкових refunds на Біткойн
Нещодавнє рішення суду в Австралії, що стосується біткойна, може відкрити двері для відшкодування податку на приріст капіталу (CGT) в розмірі 640 мільйонів доларів США та революціонізувати те, як оподатковуються цифрові активи в країні, після того, як суддя постановив, що до біткойна слід ставитися як до місцевих грошей.
Йдеться про кримінальну справу за участю офіцера федеральної поліції Вільяма Вітлі, який нібито вкрав 81,6 BTC у 2019 році під час розслідування щодо наркотиків. На момент передбачуваного злочину активи коштували близько 492 000 австралійських доларів (US 317 266), за поточними ринковими цінами вартість становила б понад 13 мільйонів австралійських доларів (US 8,3 доларів США million).
Однак вартість активів у питанні не зробила рішення значущим.
Як повідомило 19 травня місцеве видання Australian Financial Review (AFR), суддя Майкл О'Коннелл з Вікторії постановив, що біткойн кваліфікується як власність аналогічного характеру з австралійським доларом, а не спекулятивний актив, такий як іноземна валюта, акції або золото — саме так австралійське податкове управління в даний час (ATO) ставиться до нього для цілей оподаткування.
Це нове тлумачення біткойна — і, відповідно, багатьох інших цифрових активів — як власності, схожої на місцеву валюту, може створити значний юридичний прецедент в Австралії, потенційно виводячи їх за рамки поточного режиму країни щодо CGT — податку на прибуток, коли ви продаєте, «відчужуєте» або використовуєте актив, вартість якого збільшилася в ціні.
У свою чергу, це, ймовірно, призведе до величезного потоку заявок на повернення податків від приблизно 31-32,5% австралійців, які володіють або володіли цифровими активами — згідно з індексом незалежних резервних криптовалют (IRCI) 2025 року.
Податкові правила для цифрових активів валют Австралії
Наразі в Австралії те, як особа використовує або здійснює транзакції з цифровими активами, визначатиме, як їх оброблятимуть для податкових цілей.
Як пояснили в АТО: «Найпоширеніше використання криптоактивів – це інвестування (investors придбання та зберігання криптоактивів для отримання фінансового прибутку від зберігання або відчуження them). За загальним правилом, для інвесторів: криптоактиви оподатковуються як активи CGT, у тому числі для самокерованих суперфондів (SMSFs) інвестування в криптоактиви винагороди за стейкінг криптовалюти є звичайним доходом для цілей оподаткування».
Однак існує виняток, який полягає в тому, що цифрові активи зберігаються в основному не для інвестицій, а для «особистого використання», із застереженням, що приріст капіталу на активі особистого використання також підлягає оподаткуванню CGT, якщо придбання активу коштувало понад 10 000 австралійських доларів (US 6 418). За даними АТО, «криптоактив (such як BTC, cryptocurrency) є активом особистого користування, якщо ви зберігаєте або використовуєте його в основному для особистого користування, наприклад, для покупки предметів для особистого користування або споживання».
Часто це визначається термінами «утилізації». Згідно з чинними правилами, цифровий актив, придбаний і використаний за короткий проміжок часу для покупки предметів для особистого користування або споживання, швидше за все, буде вважатися активом особистого користування. З іншого боку, цифровий актив, придбаний і утримуваний протягом деякого часу перед використанням, або, якщо використовується лише невелика його частина, для покупки предметів для особистого користування або споживання, з меншою ймовірністю буде вважатися активом особистого користування.
Таким чином, у зв'язку з тим, як переважна більшість людей взаємодіє з цифровими валютами, зокрема BTC — як спекулятивними інвестиціями з високим ризиком і високою винагородою, які можна купувати та зберігати в надії, що ціна піде вгору, а не як валюту, яку можна витратити на «особисте використання» — багато австралійських власників і трейдерів цифрових активів підпадають під дію CGT.
Саме такого підходу і є нинішній підхід до оподаткування, якого АТО дотримується з 2014 року. Іншими словами, щоразу, коли цифрові активи продаються, обмінюються або використовуються для покупки товарів і послуг, власники, які мають справу з цифровими активами, повинні розрахувати та сплатити податок на прибуток (CGT).
Рішення судді О'Коннелла потенційно змінює ситуацію, оскільки він класифікував біткойн як більш схожий на австралійські гроші, і в той час як іноземна валюта підлягає податку на прибуток, австралійська валюта – ні.
Наслідки рішення
У інтерв'ю AFR податковий юрист Адріан Картленд сказав, що вирок "повністю перевертає" поточну позицію ATO.
Тлумачення Картлендом цього рішення полягало в тому, що воно, по суті, робить біткойн еквівалентним австралійським грошам для цілей оподаткування: «Це не актив CGT. Таким чином, придбання та відчуження Bitcoin не мають податкових наслідків."
Якщо рішення буде підтверджено під час апеляції, Картленд оцінив, що потенційні податкові повернення можуть скласти 1 мільярд австралійських доларів (US$640 мільйонів).
Тим не менш, можливо, що рішення може бути скасоване в апеляції, або, враховуючи потенційні далекосяжні наслідки рішення, до нього можуть бути внесені поправки, які порівняють біткойн з іноземною валютою, а не з австралійськими грошима, що поверне його в сферу нинішнього режиму CGT.
Дивіться: Реджі Міддлтон про DeFi, бум/крах та регулювання криптовалют