Недавнее судебное решение в Австралии, касающееся Биткойна, может открыть дверь для возврата налога на прирост капитала в размере до 640 миллионов долларов США (CGT) и революционизировать способ налогообложения цифровых активов в стране, после того как судья постановил, что Биткойн должен рассматриваться как местные деньги.
Речь шла об уголовном деле с участием сотрудника федеральной полиции Уильяма Уитли, который якобы украл 81,6 BTC в 2019 году во время расследования дела о наркотиках. На момент предполагаемого преступления активы стоили около 492 000 австралийских долларов (US 317 266), по текущим рыночным ценам стоимость составила бы более 13 миллионов австралийских долларов (US 8,3 доллара million).
Однако стоимость обсуждаемых активов не сделала это решение значительным.
Как сообщается 19 мая местным изданием Australian Financial Review (AFR), судья Майкл О'Коннелл из Виктории постановил, что Биткойн квалифицируется как имущество, аналогичное австралийскому доллару, а не как спекулятивный актив, такой как иностранная валюта, акции или золото — именно так Австрийское налоговое управление (ATO) в настоящее время рассматривает его для целей налогообложения.
Это новое толкование Биткойна — и, следовательно, многих других цифровых активов — как собственности, аналогичной местной валюте, может установить значительный юридический прецедент в Австралии, потенциально выводя их за рамки текущего режима страны по налогу на прирост капитала (CGT) — налога на прибыль, когда вы продаете или "распоряжаетесь" активом, который увеличился в стоимости.
В свою очередь, это, вероятно, приведет к огромному потоку заявок на возврат налогов от примерно 31-32,5% австралийцев, которые владеют или владели цифровыми активами, согласно Индексу криптовалют независимого резерва за 2025 год (IRCI).
Налоговые правила для цифровых активов валюты Австралии
В настоящее время в Австралии то, как человек использует или совершает сделки с цифровыми активами, будет определять, как с ними будут обращаться в налоговых целях.
Как пояснили в ATO: «Наиболее распространенным использованием криптоактивов является инвестиционная (investors приобретения и владения криптоактивами для получения финансовой прибыли от владения или продажи them). Как правило, для инвесторов: криптоактивы облагаются налогом как активы CGT, в том числе для самоуправляемых суперфондов, (SMSFs) инвестирование в криптоактивы вознаграждения за стейкинг криптовалюты являются обычным доходом для целей налогообложения».
Тем не менее, существует исключение, которое заключается в том, что цифровые активы хранятся не в основном для инвестиций, а для «личного использования», с оговоркой, что прирост капитала от актива для личного использования также облагается налогом на прирост капитала, если приобретение актива обошлось более чем в 10 000 австралийских долларов (US 6 418) долларов США.
По данным ATO, «криптоактив (such как BTC, cryptocurrency) является активом личного пользования, если вы храните или используете его в основном для личного использования, например, для покупки предметов для личного пользования или потребления».
Это часто определяется временем «утилизации». Исходя из действующих правил, цифровой актив, приобретенный и использованный за короткий промежуток времени для покупки предметов для личного пользования или потребления, скорее всего, будет считаться активом личного пользования. С другой стороны, цифровой актив, приобретенный и хранящийся в течение некоторого времени до использования, или, если используется лишь небольшая его часть, для покупки предметов личного пользования или потребления, с меньшей вероятностью будет считаться активом личного пользования.
Таким образом, из-за того, как подавляющее большинство людей взаимодействуют с цифровыми валютами, особенно BTC — как со спекулятивными инвестициями с высоким риском и высокой прибылью, которые можно купить и держать в надежде на то, что цена вырастет, а не как с валютой, которую можно потратить для «личного использования» — многие австралийские держатели и трейдеры цифровых активов подверглись налогу на прирост капитала.
Именно такого подхода к налогообложению придерживается АТО с 2014 года. Другими словами, каждый раз, когда цифровые активы продаются, обмениваются или используются для покупки товаров и услуг, ожидается, что держатели, которые имеют дело с цифровыми активами, рассчитывают и платят CGT.
Решение судьи О'Коннелла может встряхнуть ситуацию, поскольку он классифицировал биткоин как более похожий на австралийские деньги, и в то время как иностранная валюта подпадает под налог на прирост капитала, австралийская валюта — нет.
Последствия решения
В интервью AFR налоговый адвокат Адриан Картланд сказал, что вердикт «полностью переворачивает» нынешнюю позицию АТО.
Картланд интерпретировал это решение так, что оно, по сути, делает биткоин эквивалентным австралийским деньгам для целей налогообложения: «То есть это не актив CGT. Таким образом, приобретение и продажа биткоина не влечет за собой никаких налоговых последствий».
По оценкам Картланда, если решение будет оставлено в силе в апелляционном порядке, потенциальные возвраты налогов могут составить 1 миллиард австралийских долларов (US 640 долларов million).
Однако возможно, что решение может быть отменено в апелляции, или — учитывая потенциальные далеко идущие последствия решения — оно может быть изменено, чтобы сравнить Биткойн с иностранной валютой, а не с австралийскими деньгами, что вернуло бы его в рамки текущего режима CGT.
Смотрите: Реджи Миддлтон о DeFi, бумов/крахов и регулировании криптовалюты
Содержание носит исключительно справочный характер и не является предложением или офертой. Консультации по инвестициям, налогообложению или юридическим вопросам не предоставляются. Более подробную информацию о рисках см. в разделе «Дисклеймер».
Решение австралийского суда может привести к возврату налогов на биткоины в размере $640 млн
Недавнее судебное решение в Австралии, касающееся Биткойна, может открыть дверь для возврата налога на прирост капитала в размере до 640 миллионов долларов США (CGT) и революционизировать способ налогообложения цифровых активов в стране, после того как судья постановил, что Биткойн должен рассматриваться как местные деньги.
Речь шла об уголовном деле с участием сотрудника федеральной полиции Уильяма Уитли, который якобы украл 81,6 BTC в 2019 году во время расследования дела о наркотиках. На момент предполагаемого преступления активы стоили около 492 000 австралийских долларов (US 317 266), по текущим рыночным ценам стоимость составила бы более 13 миллионов австралийских долларов (US 8,3 доллара million).
Однако стоимость обсуждаемых активов не сделала это решение значительным.
Как сообщается 19 мая местным изданием Australian Financial Review (AFR), судья Майкл О'Коннелл из Виктории постановил, что Биткойн квалифицируется как имущество, аналогичное австралийскому доллару, а не как спекулятивный актив, такой как иностранная валюта, акции или золото — именно так Австрийское налоговое управление (ATO) в настоящее время рассматривает его для целей налогообложения.
Это новое толкование Биткойна — и, следовательно, многих других цифровых активов — как собственности, аналогичной местной валюте, может установить значительный юридический прецедент в Австралии, потенциально выводя их за рамки текущего режима страны по налогу на прирост капитала (CGT) — налога на прибыль, когда вы продаете или "распоряжаетесь" активом, который увеличился в стоимости.
В свою очередь, это, вероятно, приведет к огромному потоку заявок на возврат налогов от примерно 31-32,5% австралийцев, которые владеют или владели цифровыми активами, согласно Индексу криптовалют независимого резерва за 2025 год (IRCI).
Налоговые правила для цифровых активов валюты Австралии
В настоящее время в Австралии то, как человек использует или совершает сделки с цифровыми активами, будет определять, как с ними будут обращаться в налоговых целях.
Как пояснили в ATO: «Наиболее распространенным использованием криптоактивов является инвестиционная (investors приобретения и владения криптоактивами для получения финансовой прибыли от владения или продажи them). Как правило, для инвесторов: криптоактивы облагаются налогом как активы CGT, в том числе для самоуправляемых суперфондов, (SMSFs) инвестирование в криптоактивы вознаграждения за стейкинг криптовалюты являются обычным доходом для целей налогообложения».
Тем не менее, существует исключение, которое заключается в том, что цифровые активы хранятся не в основном для инвестиций, а для «личного использования», с оговоркой, что прирост капитала от актива для личного использования также облагается налогом на прирост капитала, если приобретение актива обошлось более чем в 10 000 австралийских долларов (US 6 418) долларов США. По данным ATO, «криптоактив (such как BTC, cryptocurrency) является активом личного пользования, если вы храните или используете его в основном для личного использования, например, для покупки предметов для личного пользования или потребления».
Это часто определяется временем «утилизации». Исходя из действующих правил, цифровой актив, приобретенный и использованный за короткий промежуток времени для покупки предметов для личного пользования или потребления, скорее всего, будет считаться активом личного пользования. С другой стороны, цифровой актив, приобретенный и хранящийся в течение некоторого времени до использования, или, если используется лишь небольшая его часть, для покупки предметов личного пользования или потребления, с меньшей вероятностью будет считаться активом личного пользования.
Таким образом, из-за того, как подавляющее большинство людей взаимодействуют с цифровыми валютами, особенно BTC — как со спекулятивными инвестициями с высоким риском и высокой прибылью, которые можно купить и держать в надежде на то, что цена вырастет, а не как с валютой, которую можно потратить для «личного использования» — многие австралийские держатели и трейдеры цифровых активов подверглись налогу на прирост капитала.
Именно такого подхода к налогообложению придерживается АТО с 2014 года. Другими словами, каждый раз, когда цифровые активы продаются, обмениваются или используются для покупки товаров и услуг, ожидается, что держатели, которые имеют дело с цифровыми активами, рассчитывают и платят CGT.
Решение судьи О'Коннелла может встряхнуть ситуацию, поскольку он классифицировал биткоин как более похожий на австралийские деньги, и в то время как иностранная валюта подпадает под налог на прирост капитала, австралийская валюта — нет.
Последствия решения
В интервью AFR налоговый адвокат Адриан Картланд сказал, что вердикт «полностью переворачивает» нынешнюю позицию АТО.
Картланд интерпретировал это решение так, что оно, по сути, делает биткоин эквивалентным австралийским деньгам для целей налогообложения: «То есть это не актив CGT. Таким образом, приобретение и продажа биткоина не влечет за собой никаких налоговых последствий».
По оценкам Картланда, если решение будет оставлено в силе в апелляционном порядке, потенциальные возвраты налогов могут составить 1 миллиард австралийских долларов (US 640 долларов million).
Однако возможно, что решение может быть отменено в апелляции, или — учитывая потенциальные далеко идущие последствия решения — оно может быть изменено, чтобы сравнить Биткойн с иностранной валютой, а не с австралийскими деньгами, что вернуло бы его в рамки текущего режима CGT.
Смотрите: Реджи Миддлтон о DeFi, бумов/крахов и регулировании криптовалюты