Uma recente decisão judicial na Austrália relacionada ao Bitcoin pode abrir a porta para até US$ 640 milhões em impostos sobre ganhos de capital (CGT) reembolsos e revolucionar a forma como os ativos digitais são tributados no país, depois que um juiz decidiu que o Bitcoin deve ser tratado como dinheiro local.
O caso em questão foi o caso criminal envolvendo o policial federal William Wheatley, que supostamente roubou 81,6 BTC em 2019 durante uma investigação de drogas. Na época do suposto crime, os bens valiam cerca de AU$ 492.000 (US$ 317.266), a preços de mercado atuais, o valor seria de mais de AU$ 13 milhões (US$ 8,3 million).
No entanto, o valor dos ativos em questão não tornou a decisão significativa.
Conforme relatado em 19 de maio pelo veículo local Australian Financial Review (AFR), o juiz Michael O'Connell de Victoria decidiu que o Bitcoin se qualifica como propriedade de natureza semelhante ao dólar australiano, em vez de um ativo especulativo, como uma moeda estrangeira, ações ou ouro – que é como o Escritório de Tributação Australiano (ATO) atualmente o trata para fins de tributação.
Esta nova interpretação do Bitcoin—e por extensão de muitos outros ativos digitais—como propriedade semelhante à moeda local poderia estabelecer um precedente legal significativo na Austrália, potencialmente colocando-os fora do âmbito do regime atual do país para CGT—um imposto sobre o lucro quando você vende ou "despacha" ou utiliza um ativo que aumentou de valor.
Por sua vez, isso provavelmente levaria a um enorme fluxo de pedidos de reembolso de impostos dos aproximadamente 31-32,5% dos australianos que possuem ou já possuíram ativos digitais—de acordo com o Índice de Criptomoedas da Reserva Independente de 2025 (IRCI).
Regras fiscais sobre ativos digitais da moeda da Austrália
Atualmente, na Austrália, como uma pessoa usa ou transaciona ativos digitais determinará como eles são tratados para fins fiscais.
Como explicado pela ATO: "O uso mais comum de criptoativos é como um investimento (investors adquirir e manter criptoativos para obter um lucro financeiro com a detenção ou alienação de them). Como regra geral, para os investidores: os criptoativos são tributados como ativos CGT, incluindo para superfundos autogeridos (SMSFs) investir em criptoativos recompensas por staking cripto são rendimentos comuns para fins fiscais."
No entanto, há uma isenção, que é quando os ativos digitais não são mantidos principalmente para investimento, mas para "uso pessoal", com a ressalva de que o ganho de capital sobre um ativo de uso pessoal também está sujeito ao CGT se custou mais de AU$10,000 (US$6,418) para adquirir o ativo.
De acordo com a ATO, "um criptoativo (such como BTC, um cryptocurrency) é um ativo de uso pessoal se você mantê-lo ou usá-lo principalmente para uso pessoal, por exemplo, para comprar itens para uso ou consumo pessoal".
Isto é muitas vezes determinado pelo momento da "eliminação". Com base nas regras atuais, um ativo digital adquirido e utilizado num curto período de tempo para comprar artigos para uso ou consumo pessoal é suscetível de ser considerado um ativo de uso pessoal. Por outro lado, um ativo digital adquirido e mantido por algum tempo antes de ser usado, ou se apenas uma pequena proporção dele for usado, para comprar itens para uso ou consumo pessoal, é menos provável de ser considerado um ativo de uso pessoal.
Portanto, devido à forma como a grande maioria das pessoas interage com moedas digitais, particularmente BTC – como investimentos especulativos de alto risco e alta recompensa, para comprar e manter na esperança de que o preço suba, em vez de como uma moeda para gastar para "uso pessoal" – muitos detentores e traders australianos de ativos digitais foram sujeitos à CGT.
Esta é a abordagem atual de tributação, à qual a ATO se manteve desde 2014. Em outras palavras, sempre que ativos digitais são vendidos, trocados ou usados para comprar bens e serviços, os detentores que lidam com os ativos digitais são esperados a calcular e pagar o CGT.
A decisão do juiz O'Connell potencialmente abala as coisas, pois ele classificou o Bitcoin como mais semelhante ao dinheiro australiano e, embora a moeda estrangeira esteja sujeita à CGT, a moeda australiana não está.
As implicações da decisão
Numa entrevista ao AFR, o advogado fiscal Adrian Cartland disse que o veredicto "desfaz totalmente" a posição atual da ATO.
A interpretação de Cartland da decisão foi que ela essencialmente torna o Bitcoin equivalente ao dinheiro australiano, para fins fiscais: "Ou seja, não é um ativo CGT. Portanto, aquisições e alienações de Bitcoin não têm consequências fiscais."
Se a decisão for confirmada em recurso, Cartland estimou que potenciais reembolsos de impostos poderiam totalizar AU$ 1 bilhão (US$ 640 million).
No entanto, é possível que a decisão possa ser anulada em recurso, ou – considerando as potenciais implicações de longo alcance da decisão – poderia ser alterada para comparar o Bitcoin a moeda estrangeira, em vez de dinheiro australiano, o que o colocaria de volta no âmbito do atual regime CGT.
Assista: Reggie Middleton em DeFi, booms/busts e regulamentação de criptomoedas
O conteúdo é apenas para referência, não uma solicitação ou oferta. Nenhum aconselhamento fiscal, de investimento ou jurídico é fornecido. Consulte a isenção de responsabilidade para obter mais informações sobre riscos.
Decisão do tribunal australiano pode levar a reembolsos fiscais de $640M em Bitcoin
Uma recente decisão judicial na Austrália relacionada ao Bitcoin pode abrir a porta para até US$ 640 milhões em impostos sobre ganhos de capital (CGT) reembolsos e revolucionar a forma como os ativos digitais são tributados no país, depois que um juiz decidiu que o Bitcoin deve ser tratado como dinheiro local.
O caso em questão foi o caso criminal envolvendo o policial federal William Wheatley, que supostamente roubou 81,6 BTC em 2019 durante uma investigação de drogas. Na época do suposto crime, os bens valiam cerca de AU$ 492.000 (US$ 317.266), a preços de mercado atuais, o valor seria de mais de AU$ 13 milhões (US$ 8,3 million).
No entanto, o valor dos ativos em questão não tornou a decisão significativa.
Conforme relatado em 19 de maio pelo veículo local Australian Financial Review (AFR), o juiz Michael O'Connell de Victoria decidiu que o Bitcoin se qualifica como propriedade de natureza semelhante ao dólar australiano, em vez de um ativo especulativo, como uma moeda estrangeira, ações ou ouro – que é como o Escritório de Tributação Australiano (ATO) atualmente o trata para fins de tributação.
Esta nova interpretação do Bitcoin—e por extensão de muitos outros ativos digitais—como propriedade semelhante à moeda local poderia estabelecer um precedente legal significativo na Austrália, potencialmente colocando-os fora do âmbito do regime atual do país para CGT—um imposto sobre o lucro quando você vende ou "despacha" ou utiliza um ativo que aumentou de valor.
Por sua vez, isso provavelmente levaria a um enorme fluxo de pedidos de reembolso de impostos dos aproximadamente 31-32,5% dos australianos que possuem ou já possuíram ativos digitais—de acordo com o Índice de Criptomoedas da Reserva Independente de 2025 (IRCI).
Regras fiscais sobre ativos digitais da moeda da Austrália
Atualmente, na Austrália, como uma pessoa usa ou transaciona ativos digitais determinará como eles são tratados para fins fiscais.
Como explicado pela ATO: "O uso mais comum de criptoativos é como um investimento (investors adquirir e manter criptoativos para obter um lucro financeiro com a detenção ou alienação de them). Como regra geral, para os investidores: os criptoativos são tributados como ativos CGT, incluindo para superfundos autogeridos (SMSFs) investir em criptoativos recompensas por staking cripto são rendimentos comuns para fins fiscais."
No entanto, há uma isenção, que é quando os ativos digitais não são mantidos principalmente para investimento, mas para "uso pessoal", com a ressalva de que o ganho de capital sobre um ativo de uso pessoal também está sujeito ao CGT se custou mais de AU$10,000 (US$6,418) para adquirir o ativo. De acordo com a ATO, "um criptoativo (such como BTC, um cryptocurrency) é um ativo de uso pessoal se você mantê-lo ou usá-lo principalmente para uso pessoal, por exemplo, para comprar itens para uso ou consumo pessoal".
Isto é muitas vezes determinado pelo momento da "eliminação". Com base nas regras atuais, um ativo digital adquirido e utilizado num curto período de tempo para comprar artigos para uso ou consumo pessoal é suscetível de ser considerado um ativo de uso pessoal. Por outro lado, um ativo digital adquirido e mantido por algum tempo antes de ser usado, ou se apenas uma pequena proporção dele for usado, para comprar itens para uso ou consumo pessoal, é menos provável de ser considerado um ativo de uso pessoal.
Portanto, devido à forma como a grande maioria das pessoas interage com moedas digitais, particularmente BTC – como investimentos especulativos de alto risco e alta recompensa, para comprar e manter na esperança de que o preço suba, em vez de como uma moeda para gastar para "uso pessoal" – muitos detentores e traders australianos de ativos digitais foram sujeitos à CGT.
Esta é a abordagem atual de tributação, à qual a ATO se manteve desde 2014. Em outras palavras, sempre que ativos digitais são vendidos, trocados ou usados para comprar bens e serviços, os detentores que lidam com os ativos digitais são esperados a calcular e pagar o CGT.
A decisão do juiz O'Connell potencialmente abala as coisas, pois ele classificou o Bitcoin como mais semelhante ao dinheiro australiano e, embora a moeda estrangeira esteja sujeita à CGT, a moeda australiana não está.
As implicações da decisão
Numa entrevista ao AFR, o advogado fiscal Adrian Cartland disse que o veredicto "desfaz totalmente" a posição atual da ATO.
A interpretação de Cartland da decisão foi que ela essencialmente torna o Bitcoin equivalente ao dinheiro australiano, para fins fiscais: "Ou seja, não é um ativo CGT. Portanto, aquisições e alienações de Bitcoin não têm consequências fiscais."
Se a decisão for confirmada em recurso, Cartland estimou que potenciais reembolsos de impostos poderiam totalizar AU$ 1 bilhão (US$ 640 million).
No entanto, é possível que a decisão possa ser anulada em recurso, ou – considerando as potenciais implicações de longo alcance da decisão – poderia ser alterada para comparar o Bitcoin a moeda estrangeira, em vez de dinheiro australiano, o que o colocaria de volta no âmbito do atual regime CGT.
Assista: Reggie Middleton em DeFi, booms/busts e regulamentação de criptomoedas